避坑误区意这些增常见指南注值税申报

2025年7月申報納稅期限截至7月15日。避坑報常隨著截止日期臨近，指南注意增值辦稅高峰到來，稅申稅務(wù)機關(guān)針對近期出現(xiàn)的見誤涉稅問題，梳理出6個增值稅申報常見誤區(qū)，避坑報常分析成因，指南注意增值指導大家規(guī)避稅務(wù)風險。稅申

誤區(qū)一：

公司剛注冊，見誤還沒有發(fā)生業(yè)務(wù)，避坑報常

所以不需要申報增值稅

《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》規(guī)定，指南注意增值納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的稅申，也應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報。見誤

誤區(qū)二：

公司業(yè)務(wù)多與個人發(fā)生，避坑報常

沒有開發(fā)票的指南注意增值需求，

不開發(fā)票就不需要申報增值稅收入

未開票收入在收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的稅申當天，就已經(jīng)產(chǎn)生了納稅義務(wù)，應(yīng)該按規(guī)定繳納增值稅。

誤區(qū)三：

公司有部分銷售額可以享受免稅政策，

不需要準確區(qū)分填寫應(yīng)稅銷售額和免稅銷售額即可享受

將免稅銷售額（如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅等）錯誤計入應(yīng)稅銷售額申報納稅，或者將應(yīng)稅銷售額誤填為免稅銷售額，會導致少繳或多繳稅款，帶來稅收風險，應(yīng)準確區(qū)分并填寫應(yīng)稅銷售額和免稅銷售額。

誤區(qū)四：

公司上季度開具了增值稅專用發(fā)票，但總銷售額按季未超過30萬元，

所以不需要區(qū)分填寫增值稅專用發(fā)票銷售額

《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》規(guī)定，小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，適用公告規(guī)定的免征增值稅政策的，納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票。

因此，總銷售額按季不超過30萬元或按月不超過10萬元但開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，其自開或代開的增值稅專用發(fā)票不可享受免稅，應(yīng)按征收率申報納稅。

誤區(qū)五：

企業(yè)是適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，

不按差額征稅扣除后銷售額填寫申報表

《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》規(guī)定，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受公告規(guī)定的免征增值稅政策。

誤區(qū)六：

企業(yè)在申報時出現(xiàn)“強制類申報比對不通過”情況，

在強制提交后就無需跟蹤處理情況

在納稅人確定數(shù)據(jù)填報無誤的情況下，可以填寫情況說明后強制提交。之后可以在【我要查詢】-【涉稅信息查詢】-【辦稅進度及結(jié)果信息查詢】查詢處理進度，或通過電子稅務(wù)局征納互動進行咨詢，耐心等待異常鎖定解除。